El análisis de casos reales es un recurso pedagógico que se ha mostrado eficaz para el estudio y la comprensión del Derecho. En particular, en Derecho tributario resulta muy útil cuando llega a conocerse en su totalidad, o casi, cuando al menos son públicos detalles lo suficientemente relevantes para cubrir la mayor parte del procedimiento de que se trate (gestión, inspección, recaudación) y, por supuesto, cuando se someten a revisión en vía administrativa o vía judicial, tanto en la contencioso-administrativa como en la penal, en los supuestos de delitos de defraudación tributaria. El cine y la televisión han mostrado hechos reales significativamente asociados a la fiscalidad. En cine, por ejemplo, Nacional III en España o Una cuestión de género o Los intocables de Eliot Ness, por citar solo algunos. En televisión ha sido notoria la serie Celeste, que narra la inspección que la Agencia Tributaria lleva a cabo sobre una cantante hispanoamericana para tratar de acreditar su residencia en España a efectos de someterla a tributación en España, La serie es bastante fiel -no del todo, ciertamente- a los hechos probados en la sentencia de la Audiencia Provincial de Barcelona 11349/2023, de 20 de noviembre (conocido como “caso Shakira”). También se han rodado documentales de particular interés para el estudio de los procedimientos tributarios. Es particularmente llamativo el llamado Hechos probados, que narra los duros avatares sufridos por un contribuyente anónimo que terminó siendo el primero en la lista de morosos de Hacienda. Más recientemente, una docu-serie, El juego del fraude, narra a modo de realidad-ficción las actuaciones de la Administración tributaria posteriores de la llamada “amnistía fiscal” de 2012. El estudio de estos caos permite conocer bastante fielmente los procedimientos tributarios y ofrece interesantes vías para evaluar la materia de modo práctico.

La serie documental ‘El juego del fraude’, dirigida por Alejo Moreno y disponible en YouTube, ofrece una mirada directa y atractiva al mundo de las actuaciones de la Administración tributaria. A partir de casos reales con recursos narrativos, la serie se convierte en un excelente punto de partida para analizar cómo se desarrollan en la práctica los procedimientos tributarios y qué papel desempeñan los distintos sujetos implicados. Se realiza una lectura cronológica de los principales hitos que aparecen a lo largo de los primeros siete capítulos, destacando aquellas situaciones sometidas a los procedimientos tributarios. A partir de este recorrido, se analizan los procedimientos de gestión, inspección, recaudación y sancionador que se derivan de cada caso, conectándolos con su marco jurídico y con los principios que rigen la actuación tributaria. El objetivo es mostrar cómo una producción audiovisual puede transformarse en una herramienta de aprendizaje significativo, ayudando al alumnado a comprender de forma práctica y contextualizada la aplicación del Derecho Financiero y Tributario. Asimismo, se tratarán posibles usos didácticos de la serie para fomentar la participación, la evaluación competencial y el pensamiento crítico en el aula. Con este material pretendemos no sólo enseñar la parte relativa al fraude fiscal y a las actuaciones de la Agencia Tributaria al respecto, sino también ofrecer herramientas para al análisis de la responsabilidad de las Administraciones públicas.

El pasado curso académico 2024/25, fue impartida la asignatura de Procedimientos Tributarios Aplicados, en el Doble Grado de Administración y Dirección de Empresas y Derecho, por los Profesores Juan José Hinojosa Torralvo y María del Carmen Salazar Navarro. Para abordar los contenidos de la asignatura, se siguió el método de evaluación continua, que incluyó la realización de diversas pruebas teórico-prácticas, además de la participación del alumnado en el estudio y resolución de casos prácticos a partir del temario explicado en clase. En el desarrollo de la asignatura, se fueron proponiendo diversas actividades ideadas por el Profesor Hinojosa Torralvo, que requerían del trabajo individual del estudiantado, y la posterior exposición de los resultados alcanzados en clase. Ello incluyó el análisis de los casos Xabi Alonso y Shakira, de gran repercusión mediática en España. En conexión con las actividades referidas, la prueba final de la asignatura consistió en un examen oral, para el que se permitía al alumnado que preparase distintos temas, entre ellos, los relativos a los casos Xabi Alonso y Shakira. Para ello, además del estudio del temario, debían consultarse las sentencias y cualquier otro material de utilidad, siendo de interés la serie “Celeste”, de Movistar Plus+, acerca de la investigación que una inspectora de Hacienda realiza para demostrar que la residencia fiscal de una cantante hispanoamericana se ha situado en España, y que le corresponde tributar en consecuencia. Así las cosas, el objetivo de esta ponencia es presentar los resultados alcanzados con el empleo de una ficción audiovisual correspondiente a un caso real –la serie “Celeste” vinculada al caso Shakira–, en la asignatura de Procedimientos Tributarios. En este sentido, el fin último de nuestro trabajo es contribuir en la mejora e innovación de la actividad docente, y más concretamente, en lo que se refiere a la evaluación.

La experiencia de innovación docente se centra en la integración de la inteligencia artificial (IA) en la resolución práctica de casos tributarios como herramienta de aprendizaje crítico y ético. El proyecto propone que los estudiantes elaboren casos prácticos resueltos inicialmente con apoyo de IA generativa, para analizar y detectar errores, sesgos o deficiencias jurídicas en las respuestas obtenidas. Este enfoque permite convertir la tecnología en un objeto de estudio y reflexión, fomentando una comprensión más profunda de sus límites, riesgos y potencialidades en el ámbito del Derecho Tributario. La actividad se desarrolla en tres fases. En primer lugar, el alumnado formula supuestos reales o verosímiles —por ejemplo, una comprobación limitada, una actuación inspectora o la aplicación de un beneficio fiscal— y los somete a resolución mediante un asistente de IA. En segundo lugar, el grupo realiza una revisión crítica y argumentada de la respuesta generada, contrastando su contenido con la normativa aplicable, la jurisprudencia y los principios de legalidad, proporcionalidad y tutela de derechos. Finalmente, los estudiantes transforman su análisis en un recurso audiovisual breve, dramatizando el conflicto o mostrando la interacción entre el criterio humano y la respuesta automatizada. Esta combinación de tecnología, creatividad y razonamiento jurídico permite que el estudiante asuma un rol activo como evaluador de sistemas digitales, desarrollando competencias transversales de análisis crítico, ética profesional y comunicación jurídica. Además, la revisión de errores y sesgos de la IA estimula una reflexión sobre la responsabilidad y los límites del uso de la automatización en la Administración Tributaria, en sintonía con los objetivos del proyecto GARANTICS y las líneas de investigación del grupo DERYGAR-C. La experiencia ha mostrado resultados altamente positivos en términos de motivación, comprensión normativa y capacidad de argumentación ética, convirtiéndose en un modelo innovador y replicable de enseñanza crítica del Derecho en la era digital.

El estudio expone una estrategia innovadora de enseñanza en Derecho Tributario que hemos puesto en práctica durante el último curso académico con resultados altamente positivos. La propuesta se basa en el uso de videos de corta duración elaborados por los propios estudiantes como herramienta central de aprendizaje y evaluación, con el objetivo de transformar su papel pasivo en uno activo y creativo. Esta iniciativa surge de la necesidad de adaptar la docencia a formatos audiovisuales cercanos al entorno digital del alumnado, integrando motivación, análisis crítico y capacidad de síntesis. Los estudiantes reciben o seleccionan el contenido y desarrollan un guion atractivo y persuasivo para el espectador, abordando tanto conceptos como procedimientos tributarios, y casos prácticos reales o simulados. A partir de este trabajo previo, elaboran videos de uno a dos minutos en los que resumen, interpretan y ejemplifican los aspectos esenciales del tema, añadiendo al final un ejemplo práctico que conecta la teoría con la aplicación profesional, reforzando así la comprensión del contenido. La producción audiovisual exige al alumnado analizar y sintetizar la información, identificar los elementos clave y transformarlos en un formato visual claro y comprensible. Este proceso favorece la comprensión profunda y la retención del conocimiento, además de desarrollar habilidades comunicativas, pensamiento crítico, creatividad y capacidad argumentativa, ya que los estudiantes deben decidir cómo presentar la información de manera efectiva y justificar sus elecciones. Los videos se complementan con presentaciones breves o debates en los que defienden sus conclusiones, comparan distintos enfoques y discuten las implicaciones legales y prácticas de los casos representados. Esta metodología no solo facilita el entendimiento de procedimientos tributarios complejos, sino que también fortalece competencias transversales esenciales como la organización de la información, el análisis normativo, la planificación estratégica y la gestión del tiempo.

Se presenta una práctica de innovación docente que estudia un caso real a través de su recreación en la ficción. Esta práctica utiliza la serie “Celeste” como detonante narrativo para trabajar, en clave aplicada, la residencia fiscal de personas físicas en España. La propuesta no persigue un biopic ni la resolución de un caso real, sino un caso análogo cuyo visionado permite tratar la complejidad de las ausencias esporádicas para la determinación de la residencia fiscal del contribuyente y la calidad de la prueba en expedientes de gestión y comprobación. El dispositivo metodológico combina aula invertida, estudio de casos y simulación de roles. Durante las semanas previas, el alumnado tendrá acceso a un dossier con mapa normativo, cronología hipotética y un inventario de evidencias habituales, acompañado de fragmentos seleccionados de la serie cuya visualización, y posterior debate, se realizará en clase. Además, se les proporcionará hemerografía de casos mediáticos análogos. En sesión presencial, para la evaluación de esta práctica docente, equipos mixtos (Administración-contribuyente-asesoría) resuelven un expediente: (i) construyen la línea temporal de estancias, (ii) completan una matriz de prueba valorando fiabilidad y fuerza indiciaria, y (iii) redactan un borrador de requerimiento y una propuesta de resolución motivada. La evaluación es integral: autoevaluación, coevaluación y rúbrica docente que pondera adecuación procedimental, fundamentación normativa, cómputo de días/ausencias, motivación y ética profesional.